2014企業所得稅**新政策解讀與**新疑難問題實務操作

2014企業所得稅新政策解讀與新疑難問題實務操作

一、新企業所得稅政策解讀與運用

（一）、企業所得稅稅前扣除類政策

（二）、企業所得稅稅收優惠類政策

（三）、新企業所得稅法配套類政策

二、收入類新所得稅疑難問題處理

1、權責發生制原則的運用存在的問題

2、關于應納稅所得額的重大變化

3、關于視同銷售的稅收政策與會計處理差異解析

4、視同銷售計稅基礎調整存在的問題

5、企業政府補貼收入征稅存在的問題

6、應付賬款調增征稅存在的問題

7、關聯交易所得稅調增存在的問題

三、稅前扣除類新所得稅疑難問題處理

1、未取得合法票據稅前扣除方面存在的問題

2、職工食堂發生的招待客戶的費用沒有發票如何計入招待費項目？

3、會議中的伙食費與招待費區別問題

4、勞動保護支出稅前扣除有什么條件？

5、境外購買的管理軟件付款時是否扣稅？

6、國稅總局關于工資薪金及職工福利費扣除問題

7、關于稅收優惠政策中加計扣除方法的選擇

8、應計未計費用稅收處理

四、資產類新所得稅疑難問題處理

1、資產捐贈會計與稅法差異解析

2、資產永久或實質性損害會計與稅法差異解析

3、各項資產減值準備金會計與稅法差異解析

4、企業整體資產轉讓相關稅收政策解析

5、企業整體資產置換相關稅收政策解析

6、企業資產評估增值與減值稅收政策解析

7、資產銷售中發生的損失是否經審批扣除？

8、如何確定企業籌建期的稅收截止時限?

9、企業對外投資相關稅收政策解析

10、投資損失如何從股權投資收益中扣除問題

五、特殊業務涉稅案例分析

1、關于無償捐贈與“有償捐贈”的稅收政策解析

2、債務重組業務稅收政策解析

3、應稅重組稅收待遇解析

4、免稅重組稅收待遇分析

5、債務重組公允價值的理解存在的問題

6、跨地區經營匯總納稅企業所得稅政策解析

7、彌補虧損是否需要審批？

六、稅收政策與會計準則差異分析與處理

1、《借款費用》準則與稅法差異解析

2、《會計調整事項》與稅法差異分析及處理

3、企業繳納的各項基金會計與稅法差異解析